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课题（单元、课、章节）：必修一第八课第二框《征税与纳税》 本周累____课时　累计第____课时　课型：新授   备课人：聂友亮   审核人：曾斌    上课时间：____________

一、学习目标

（一） 知识与能力：1．识记税收的含义和本质；税收的三个基本特征及关系；2．知道依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现；3．掌握个人所得税的计算及营业税改增值税的意义。

（二）过程与方法：     小组合作探究法、情境教学法、案例教学法

（三）情感态度与价值观：1．认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；2．牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；3．以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争

二、知识链接

1、本框是高一必修1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框《征税与纳税》一框内容。主要介绍税收的含义、特征、种类及作为纳税人要依法纳税的相关知识，它是对财政内容的进一步深化和拓展。因为税收是组织财政收入的基本形式。 

2、【重点难点】 重点：税收的基本特征；增值税、个人所得税。 难点：增值税

三、预习检测

  一、税收的含义及特征

1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借①　　　　,依法取得财政收入的基本形式。 

2.税收的基本特征

(1)税收具有②　　　　、无偿性和③　　　　的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。(2)三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的④　　　　要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有⑤　　　　。 

二、税收的种类

1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。目前在我国,影响很大的两个税种是增值税和⑥　　　　　　。 

2.增值税

(1)含义:以生产经营中的⑦　　　　　为征税对象的一种税。(2)纳税对象:是在我国⑧　　　　销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。(3)意义:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的⑨　　　　行为。 

3.个人所得税

(1)含义:是国家对⑩　　　　征收的一种税。(2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住　　　　,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。(3)税率:按应税项目不同,分别实行　　　　　　和比例税率。(4)意义:是国家财政收入的重要来源,也是调节　　　　　、实现　　　　的有效手段。 

三、依法纳税是公民的基本义务

1.公民必须自觉诚信纳税

(1)我国税收的性质:取之于民,　　      　　。(2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为　　　　。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 

2.违反税法的行为

(1)现实生活中违反税法的现象主要有:　　　　、欠税、骗税、抗税。(2)纳税人发生了违反税法的行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3.树立纳税人意识

(1)自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强对国家工作人员及其公共权力的　　　　意识,以　　　　的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。

四、学习内容----合作探究、精讲点拨。

（一） 税收及其基本特征

1. 什么是税收

教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。

教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？

教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

2. 税收的特点

（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？（不能）

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。

（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

（二） 我国税收的种类

教师：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

教师：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

1. 增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％

计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金（知识扩展）

教师：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

（可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。）

2. 个人所得税

个人所得税是国家对个人所得征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看教材“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提 高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用超额累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。

教师点拨：个人所得税的计算 办法是分段计算的，个人收入1600元以内不计税，多余1600元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。

教师：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？

教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平

（三） 依法纳税是公民的基本义务

1. 依法纳税的必要性

税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。

因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

（1）偷税——偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

（2）欠税——欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。

（3）骗税——骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。

（4）抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

教师：请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。

3. 公民要增强税收监督意识

教师：请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作？

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益

五、课堂小结

这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用

这节课我们还学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。

六、达标检测（当堂训练，变式训练）

1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借(　　)依法取得财政收入的基本形式。

A.经济权力　　　　　　B.社会权力　　　　　　C.政治权力　　　　　　D.法律权力

2.海南省从2014年1月开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。海南省实施离岛免税政策(　　)。

①A违背了税收的固定性　②B有利于吸引大量游客,推动海南旅游业的发展　③C发挥了税收在促进经济发展方面的作用　④D有利于促进中外企业公平竞争

3.面对全球性的经济不景气,减税应该成为我国政府经济刺激计划的一项重要内容。于是,有人建议用发行政府债券来取代税收。发行政府债券和征缴税收的区别是(　　)。

A.前者主体是政府,后者主体是企业 B.前者具有有偿性,后者具有无偿性

C.前者是固定的,后者是不固定的 D.前者具有强制性,后者具有自愿性

4.某个体工商户在申报营业税时,只报通过银行转账获得的收入,却将现金收入隐瞒。这种少报税基(征收数额)的行为属于(　　)。

A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为

5.顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿?”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。”对这一现象,正确的态度是(　　)。

①A可以答应店家的要求,因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据,对于消费者来说意义不大

②B即使得不到优惠,也一定索要发票　

③C发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账　

④D索要发票本身就已间接地为国家的税收作出了贡献

当堂检测答案

1.C　2.B　3.B　4.A　5.A　

七、教学学习反思反馈

学习反思与教学反思：结合自己上课班级情况填写