征税和纳税教学设计

目标：

1、知识目标：税收的含义、税收的基本特征、 增值税、个人所得税的含义及意义、税收三个基本特征之间的关系、会算增值税和个人所得税。

2、能力目标：掌握各种具体税种，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。

3、情感、态度、价值观目标

通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。

重点、难点：1、税收的含义及其基本特征 2、增值税、个人所得税

课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务

课型 课时：新授课 1课时

教学过程：复习提问：我国国家取得财政收入的形式和渠道有哪些？

知识点1：税收　　　　（一）税收

1、税收的含义：税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

理解：①税收的主体：国家 ②税收的目的：实现国家职能 ③实现税收凭借的手段：政治权力

④依据：依法(税法) ⑤税收的本质：取得财政收入的基本形式

思考： 1.世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？

2、税收与国家和法律的关系

①有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

②有税就有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 也正是由于税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的来源。

[案例探究1] 多媒体展示。广州市海珠区一名出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年6月至2004年3月共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。　　　　从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？

（二）、税收的基本特征及其相互关系

1、强制性

（1）含义：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。否则将受法律制裁。

（2）理解：在社会产品的分配过程中，存在着两种权力：所有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的所有权而取得收入，后者凭借国家政治权力取得收入。国家以税收的形式参与分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，这就是强制。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。

2、无偿性　　　（1）含义：税收具有无偿性。国家取得税收收入，即不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

（2）理解：①国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。②从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于、服务于劳动人民共同利益的各项开支。这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的回报的。（再次强调：这里讲税收具有无偿性是指国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。）

3、固定性

（1）含义：税收具有固定性。国家在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

（2）理解：①税收的固定性的意义。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。对国家的约束表现在：国家只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收。对纳税人的约束表现在：纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准。

②税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。

（3）无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

（三）、我国税收的种类

1、 我国税收的种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类、二十多种，其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

类别	流转税	所得税	资源税	财产税	行为税
征税对象	以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象	以各种所得额为征税对象	以开发利用特定自然资源为征税对象	以拥有或支配的财产为征税对象	以特定行为为征税对象
包括 主要 税种	营业税 增值税 消费税 关税	企业所得税、个人所得税	矿产税	契税	印花税 屠宰税

2、增值税

在我国二十多种税中，增值税是第一大税种，关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容：

（1）含义：

（2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。

征收范围，包括生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配等环节中的增值额。

（3）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

（4）税率：基本税率为17％，此外我国增值税还规定了13%的低税率，主要涉及生活必需品、文化教育类商品，农业生产所需的商品。出口商品零税率。

（5）增值税的优点

①避免重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 ②促进生产专业化，体现了公平竞争。

③保证财政收入的稳定增长。（因为增值税每一环节征收的税收额的大小不受流转环节多少的影响，企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证财政收入的稳定增长。）

3、个人所得税

（1）含义：国家对个人所得征收的一种税。

（2）纳税人：

（3）应税项目：（学生阅读P70“相关链接”）

（4）税率：

①比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等

②超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率

【知识拓展】多媒体展示，清晰。

 

级数             含税级距                     税率(%)         速算扣除数

1  0              1500         3                   

2             1500            4500             10             

3             4500            9000             20              

4             9000            35000            25              

5             35000           55000            30              

6  55000     80000            35

7             80000                            45              

起征点标准由2000元/月提高到3500元/月。调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降到3%。

③超额累进税率有什么样的特点？有什么作用？

纳税人所得越高，税率越高；所得越底，税率越底，可以调节个人收入差距，有利于社会公平。

（5）个人所得税的作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段。

知识点2：依法纳税是公民的基本义务（播放短片，税收那点事。引起学生兴趣和注意）
1. 依法纳税的必要性（为什么依法纳税是公民的基本义务？）
①税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
②我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，国家税收取之于民，用之于民。

国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。（国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。）
③依法纳税是公民的基本义务。公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2. 公民如何依法纳税

①承担依法纳税的义务，自觉诚信纳税。　　　②勇于同违反税法的现象偷税、欠税、骗税、抗税等作斗争。

③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评、检举，维护国家利益和人们自身利益。

3.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为

（1）偷税：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐　　　　　　瞒销售收入等。
（2）欠税：欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

（3）骗税：骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

（4）抗税：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。

课堂小结

本节课内容主要讲税收及其基本特征，我们要理解清楚税收的基本特征及其相互关系。知道税收的分类，理解清楚个人所得税的征收方法和征收的意义。

板书设计  （课件展示，清晰，一目了然）

一、税收及其基本特征 二、依法纳税是公民的基本义务

1、税收的含义 1、为什么

2、税收的基本特征及其相互关系 2、怎么做

2、税收的分类 3、几种违反税法的行为