8.2征税和纳税

授课人：王媚媚

     【教学目标】

（一）知识与能力目标

知道税收的含义；理解税收的基本特征及其相互关系；了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。

（二）过程与方法

学生主动探究、阅读教材理解教材的基础上，教师加以分析引导。

（三）情感、态度与价值观目标

    认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

    【教学重点、难点】

    1、税收的基本特征及其关系

2、依法纳税的必要性

   【教学方法】

    对话、合作、探究教学法和情境体验教学法

   【教学课时】一课时

   【教学过程】

一、导入新课[来源:学#科#网Z#X#X#K]

播放视频：现代化建设片段。

教师设置问题：看了影片的感受。

学生活动：认真观看视频，积极回答问题。

教师引导：国家现代化建设取得伟大的成就，这一切离不开国家财政的支持。税收是财政收入的主要组成部分。下面我们就来学习税收的有关知识。

    二、讲授新课

（一）税收及其种类

 1、什么是税收

教师设置问题：同学们觉得什么是税收，该给税收下一个怎样的定义呢？

学生活动：齐读课文前3个自然段，回答问题。

根据学生的回答，教师继续引导学生回答：税收的主体是谁？目的是什么？凭借的手段是什么？依据是什么？

学生活动：阅读课本，回答问题。[

 2、税收的特点

教师引导：从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？看以下一则材料。

学生活动：认真阅读情境、思考并探究回答问题。

教师总结：

（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

学生活动：积极回答问题。不能。

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。

（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

     教师点评：在这边，大家要注意要无偿性是相对的，是对具体的纳税人来说；对整个国家来说是有偿的，“取之于民，用之于民”。

（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。

教师活动：案例分析----由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。设置关于税收固定性的问题：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？

学生活动：回答问题。

教师总结：国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不是说一成不变。

教师活动：设置问题，思考税收的这三个特征之间的关系。

学生活动：阅读讨论。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。

3、我国税收的种类

教师活动：展示老王困惑三材料。请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

学生活动：认真思考，积极发言

教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。

教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

（1）增值税

播放视频《增值税简述》

教师引导学生，让学生作答增值税的概念、基本税率、计算方法和意义。

教师点拨

（2）个人所得税

请大家看教材，了解个人所得税纳税人、征税项目、税率和计算方法。

学生活动：阅读教材，思考讨论

教师点拨：展示一个关于个人所得税的案例，请同学们计算。

学生活动：计算。

教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么特点和意义呢？

学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这样有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

（二）依法纳税是公民的基本义务

教师活动：请学生观看视频《税收》，并思考纳税是否是自己的“损失”？公民为什么要积极纳税？

学生活动：欣赏视频，认真总结，发表见解，感悟依法纳税的必要性。

教师点拨：

1、依法纳税的必要性

展示系列图片：国家重点工程建设、国家职能的实现，必须以税收作为物质基础。引出依法纳税是公民的基本义务。

2、违反税法的行为

情景模拟：要不要发票？

    学生活动：讨论要与不要发票有什么不同，可能的结果是什么？

教师活动：总结，引出违反税法的种种行为。

学生填写表格：偷税、漏税、骗税、抗税的区别。

教师活动：强调不履行义务、违反税法要受到制裁。

3. 公民要增强税收监督意识

教师活动：请同学思考公民如何维护国家税收工作？

学生活动：思考回答。

教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。

指导践行：小组合作，拟定税收宣传标语。

学生活动：参与小组活动，表达自己的观点，提出自己的建议，与同学达成共识。

三、课堂小结

学生总结本节课的知识要点

四、课堂练习

五、板书设计

征税和纳税

                      一、税收及其特征

                      1、税收的含义

                      2、税收的基本特征及其关系

                      3、税收的种类

                      二、依法纳税是公民的基本义务

                      1、依法纳税的必要性

                      2、违反税法的行为

                      3、增强纳税人意识